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年终奖，怎么领更划算？

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新年上班头一周，许多人拿到了开工红包。但不知道去年的年终奖，大家都拿到了没有。
一些企业会将年终奖的发放，定在3、4月份的招聘旺季之后。所以此前“自 2022 年 1 月 1 日起，年终奖应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税”的消息传出，顿时掀起了热烈讨论。于是后来又出台了新的政策，表示“延续实施部分个人所得税优惠政策，将这项政策的施行时间推迟到了 22 年底。”
但作为一个打工人，辛苦工作一整年，怎么能连到手的钱都不上心呢？所以我们将以这个为开头，来聊聊，年终到手的问题。
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我们的到手年终，怎么计算？
中智咨询最新发布的《2021 年企业年终奖发放计划调研报告》显示，相比 2020 年，今年年终奖回暖明显，发放比例和水平上普遍有所提升。同时年终奖发放额度差异化趋势进一步凸显。
年终奖，怎么领更划算？
图源：中智咨询《2021年企业年终奖发放计划调研报告》
有 41% 的企业表示 2021 年年终奖额度有所提升，31% 的企业年终奖额度和去年持平，业绩达成率越高的企业越倾向于发放年终奖。
并且，今年年终奖的人均水平为 2.3 万元，相比 2020 年的 2.1 万元有所上涨。另外，一线城市的一线蓝领，年终奖水平也达到 2.2 万元。
但这些年终奖，在两种计税方式下，能拿多少，该怎么选，这又是一道计算题。
首先，在新政策实施之前，我们可以选择不并入综合所得，单独计税。在这个情况下，年终奖的收入是先用年终奖除以 12 个月后得到的数额，对照表格找到对应的税率，再进行计算。
公式可以简化为：年终奖应纳个税=年终奖数额*对应税率-速算扣除数。
但在政策实施后，我们只能将年终奖合并进当年综合所得计算缴纳个人所得税。这个时候，税率的档位可能要跳一跳。具体算法为：
应纳税额=（全年一次性奖金收入+综合所得-起征点-五险一金-专项附加扣除等）*适用税率-速算扣除数。
想要更直观的对比，我们可以再简单地分两种情况讨论。
年终奖，怎么领更划算？
·工资收入高于年终奖收入。
假设，小 A 年应纳税所得额 15 万元（税前收入-五险一金-起征点-专项附加扣除等杂项后的计税基础），他的年终奖为 3 万元，如果合并计税，这 3 万元需要加入到综合所得里去缴纳所得税，那么适用的税率为 20%，需要为此缴纳个税 6000 元，也就是最终拿到手的年终奖是 2.4 万元。
但假设他单独计税，这 3 万元年终奖则适用 3% 的税率，缴纳的个税为 900 元，最终拿到手的年终奖是 2.91 万元。
相差了 5100 元，不可谓不大。

年终奖，怎么领更划算？

·年终奖远高于工资收入。
有些企业，会将一大部分收入放到年终奖来发放，工资反而显得比较低。
假设小 B 今年的工资扣除五险一金、免征额等杂项，应纳税所得额为 3 万元，但拥有 27 万元的年终奖。
如果单独计税，这个年终奖大概需缴税 50000+，工资缴税 900 元。如果合并计税，则共需缴纳个税 40000+ 元。
两种计税方式之下，单独就比合计要多 1 万元左右。
可以看出，单独或合并，少缴纳的税务会因选择而有所不同。我们在进行年度汇算的时候，可以比较方便地在软件上进行比对，看看哪种的结果更划算，再选择。
但是实施新政策之后，就只剩下合并缴纳这一种选择了。

年终奖，怎么领更划算？

另外，现在很多企业还会采用年底双薪的形式来激励员工，这种情况又怎么算？
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第一条规定：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
这样看，企业发放的除按劳动合同规定的工资外，其他形式的报酬都属于奖金性质。因此，“年底双薪”也应该属于一种奖金形式，可以划归为全年一次性奖金。
如果全年除了双薪以外没有其他的年终奖，或者双薪和年终奖在同一个月发放，那么双薪可以计入全年一次性奖金进行计税。如果双薪和年终奖在不同的月份发放，那么双薪则和当月工资所得一并计算个税。
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今年还有哪些「别人家的年终奖」
“计算了半天，好像也只多争取了一点收益。”
小准这样怕麻烦的人，也会一边产生这样的想法，一边艰难地为多一点儿收入绞尽脑汁。但有些公司的年终奖，仿佛从不需要考虑这些“蝇头小利”，从奖金量级上我们就看到了世界的参差。小准看完，觉得仿佛活在平行世界，酸到融化。

年终奖，怎么领更划算？

比如，前两年我们还说受到了影响的跨境电商，在今年就有不少因为年终奖而为人所知的。比如通拓对业绩最好的部门，给予了 200 万年终奖。
另一家跨境电商品牌傲基，不仅给员工发放 200 万年终奖，还豪掷特斯拉汽车作为奖励。这个新闻一出，羡煞了圈内人。根据去年的趋势来看，傲基在 2-3 月份时，招聘行为最为活跃，有想法的最好赶紧准备。
游戏企业更是不得了。
米哈游似乎每年都要因为年终奖、年会抽奖壕无人性等词汇登上热搜，屡屡成为别人家的公司。
网易为公司某项目组全员安排了共计 88 万元的奖金截图在网上流传。这个项目组是今年大火的《哈利波特·魔法觉醒》项目组，据说时代周报的记者前去求证，对方的回答是：“确实是真的，但首月 23 亿流水的游戏，一人分个 88 万不过分吧？”
小米公司则给技术部门每人多发 8 个月工资，即使按每个人月薪仅 1万计算，到手至少 8 万元。更何况，根据看准的薪酬数据显示，小米的员工平均工资高达26443，技术部门只会更高。这样看实际所得，实在羡煞旁人。
台湾海运企业最大航运公司长荣海运，给员工发放年终奖的新闻登上了热搜，有员工竟然领到高达 40 多倍月薪的奖金，相当于 200 多万新台币。而这家公司在去年疫情严重时给的年终奖也不算少，也有大概 10 个月工资的年终奖金。
另外值得一提的是娃哈哈。
娃哈哈此前因代言人一事，也上了一把热搜。但最近，又因为董事长宗庆后给员工准备了 6 亿多年终奖的事情刷了屏。
宗庆后在接受采访时表示“娃哈哈 2021 年发展还可以，给员工准备了 6 亿多奖金，比上一年增加了 13%。”同时他还表示企业在共富路上，要给员工加工资、解决住房问题。
根据看准内数据显示，娃哈哈的薪酬福利方面，员工评分为 3.8 分，属于较高水平。企业平均工资为 8139，略高于行业工资平均值。
不管怎么说，不管多或少，年终奖都是大家拼搏一年的辛苦所得，值得小小庆贺一下。也希望在接下来的每一年，大家都能心想事成，奖金拿到手软，拥有更好的发展。

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